A regra estende a confidencialidade e privilégio a outros profissionais
"Advogado-confidencialidade do cliente" é um desdobramento desta disposição.
Privilégio e confidencialidade estendem-se a situações fiscais e à Receita Federal ... ou não?
Privilégio Advogado-Cliente vs. Confidencialidade Advogado-Cliente
A confidencialidade advogado-cliente não é exatamente o mesmo que privilégio advogado-cliente, embora se baseie na mesma premissa. Confidencialidade refere-se à obrigação legal do advogado de não divulgar o que seu cliente lhe diz. Fazer isso é uma violação de ética e pode levar a sanções disciplinares - a menos que o cliente dê ao seu advogado seu "consentimento informado" para prosseguir e falar. O cliente também pode renunciar ao seu direito ao privilégio advogado-cliente.
A regra do Kovel
A Regra de Kovel é uma extensão dos princípios legais do privilégio e confidencialidade do advogado-cliente. Além de advogados, também se estende a outros especialistas profissionais que possam estar envolvidos em um caso, como um contador consultado pelo cliente ou indiretamente por meio do advogado do cliente.
Esses especialistas podem incluir consultores financeiros ou planejadores financeiros .
A regra leva o nome de Louis Kovel, um agente da Receita Federal que mais tarde se juntou a um escritório de advocacia especializado em casos tributários. Ele emprestou sua expertise em contabilidade tributária para preparação de casos e representação de clientes. Em 1961, Kovel foi condenado à prisão por se recusar a responder a perguntas no tribunal sobre as discussões que teve com um cliente.
Ele acreditava que essas conversas eram protegidas pelo princípio do privilégio advogado-cliente - e um tribunal de apelações concordava com ele. Sua condenação foi anulada.
Desafios para a regra
Mesmo assim, o IRS ganhou várias decisões importantes nos tribunais federais, limitando a extensão das proteções oferecidas aos clientes sob a Regra de Kovel. O resultado é que os clientes estão se tornando menos francos em suas discussões com o conselho fiscal, o que, por sua vez, torna mais difícil para esses advogados, contadores e outros profissionais dar-lhes conselhos sólidos e precisos. Um caso de 2010 estabeleceu o precedente de que a Regra de Kovel não se aplica a acusações envolvendo atividades criminosas, como fraude e evasão fiscal.
O Takeaway
O importante é que o conselho de um contador em um caso fiscal não é protegido automaticamente pelos princípios de confidencialidade e privilégio, independentemente da intenção da Regra de Kovel. A regra pode oferecer uma proteção leve ou pelo menos um borrão na linha se o contador tiver sido formalmente contratado pelo advogado. Mas assegurar que a Regra de Kovel é mantida normalmente requer manobras legais muito mais detalhadas.
Alguns estados são mais protetores das discussões contábil-cliente do que o governo federal, mas lembre-se de que a Receita Federal tem assumido uma posição dura e firme contra essa regra e provavelmente pode ser desafiada, particularmente quando envolvem acusações sérias.